我国会计师事务所审计失败成因分析与对策研究--以立信所为例

发布时间:2020-05-19 21:09:41 来源:   作者:admin123

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     摘要:会计师事务所审计对社会经济发展发挥着重要作用,然而我国会计师事务所及注册会计师频频收到证监会的行政处罚,使得注册会计师行业赖以生存的诚信颇受质疑,亟需提高审计质量、减少审计失败,提升公信力,那么对于会计师事务所审计失败成因及防范措施的研究具有必要性。源于上述,本文研究问题是“我国会计师事务所审计失败成因与对策”,运用案例分析、比较研究法、归纳与演绎法等多种研究方法,整理我国近二十年来会计师事务所审计失败的整体情况,并对国内八大会计师事务所之一的立信所2016-2018年每年都受到我国证监会行政处罚的审计失败案例,从多角度进行审计失败原因的分析与防范对策研究。本文主要研究发现:(1)立信所审计失败的代价巨大,后果严重,市场反应也很强烈,大量客户损失,造成了严重的负面影响。(2)立信所审计失败主要原因:立信会计师事务所质量控制制度不完善,独立性存在缺失;审计程序设计与执行不当,专业胜任能力不足,审计过程中未保持合理的职业怀疑,未做到勤勉尽责;被审计单位存在财务舞弊,内部治理机制不合理;我国对于审计行业的监管与处罚力度不够,交叉监管的模式不合理;正是以上这些不良因素尤其是其自身以及监管环境方... 更多
    我国会计师事务所审计失败成因分析与对策研究

    致谢 5-6
    摘要 6-7
    ABSTRACT 7-8
    1 引言 13-20
        1.1 选题背景与研究问题 13-15
            1.1.1 选题背景 13-15
            1.1.2 研究问题 15
        1.2 研究现状与本文视角 15-16
            1.2.1 研究现状 15
            1.2.2 本文视角 15-16
        1.3 研究思路与研究方法 16-17
            1.3.1 研究思路 16
            1.3.2 研究方法 16-17
        1.4 研究特色与应用价值 17-18
            1.4.1 研究特色 17
            1.4.2 应用价值 17-18
        1.5 分析框架与结构安排 18-20
            1.5.1 分析框架 18
            1.5.2 结构安排 18-20
    2 文献回顾 20-27
        2.1 关于审计失败后果的相关文献综述 20
        2.2 关于审计失败成因的相关文献综述 20-24
            2.2.1 会计师事务所角度 20-22
            2.2.2 被审计单位角度 22-23
            2.2.3 监管环境角度 23-24
        2.3 关于审计失败对策的相关文献综述 24-25
            2.3.1 会计师事务所角度 24-25
            2.3.2 被审计单位角度 25
            2.3.3 监管环境角度 25
        2.4 概括性评论 25-27
    3 相关理论 27-36
        3.1 审计失败定义 27
        3.2 审计质量控制相关理论 27-30
            3.2.1 审计质量的定义 28-29
            3.2.2 审计质量的影响因素 29
            3.2.3 审计质量控制的定义 29-30
        3.3 审计声誉理论 30-31
        3.4 委托代理理论 31-32
        3.5 舞弊相关理论 32-36
            3.5.1 财务舞弊定义 32
            3.5.2 关于舞弊动因分析的相关理论 32-36
    4 我国会计师事务所审计失败的现状分析 36-41
        4.1 我国证监会对会计师事务所审计失败行政处罚概况 36-37
        4.2 审计失败处罚金额分析 37-38
        4.3 审计失败受罚原因分析 38-39
        4.4 本章小结 39-41
    5 立信会计师事务所审计失败过程与后果 41-53
        5.1 案例选择依据 41-42
        5.2 立信会计师事务所概况 42-43
        5.3 立信会计师事务所审计失败过程及后果 43-52
            5.3.1 立信会计师事务所审计失败的违法事实 43-45
            5.3.2 立信会计师事务所审计失败的后果与代价 45-51
            5.3.3 立信会计师事务所审计失败的市场反应与影响 51-52
        5.4 本章小结 52-53
    6 立信会计师事务所审计失败成因探析 53-65
        6.1 会计师事务所角度 53-60
            6.1.1 立信会计师事务所质量控制制度不完善 53-57
            6.1.2 立信会计师事务所的独立性存在缺失 57-58
            6.1.3 审计程序设计与执行不当,专业胜任能力不足 58-60
            6.1.4 未保持合理的职业怀疑,未做到勤勉尽责 60
        6.2 被审计单位角度 60-62
            6.2.1 被审计单位存在财务舞弊 60-61
            6.2.2 被审计单位内部治理机制不合理 61-62
        6.3 监管环境角度 62-64
            6.3.1 我国对于审计行业的监管与处罚力度不够 62-63
            6.3.2 交叉监管的模式不合理 63-64
        6.4 本章小结 64-65
    7 相关对策与建议 65-74
        7.1 会计师事务所角度 65-68
            7.1.1 加强内部治理,健全审计质量控制体系 65-66
            7.1.2 完善考核激励制度,加强对审计人员的培训 66-67
            7.1.3 严格执行审计程序,提升专业胜任能力 67-68
            7.1.4 强调职业怀疑态度,加强审计人员风险防范意识 68
        7.2 被审计单位角度 68-69
            7.2.1 加强内部控制,预防财务舞弊 68-69
            7.2.2 优化治理结构,完善治理机制 69
        7.3 监管环境角度 69-73
            7.3.1 整合监管资源,加强监管力度 70
            7.3.2 改善审计收费制度,加强审计收费管理 70-72
            7.3.3 改善审计质量评价指标体系,加强行业自律管理 72
            7.3.4 加强审计职称管理,提高审计人员队伍建设 72-73
        7.4 本章小结 73-74
    8 研究结论 74-77
        8.1 本文总结与分析结论 74-75
            8.1.1 本文总结 74
            8.1.2 分析结论 74-75
        8.2 本文主要创新点与不足之处 75-77
            8.2.1 主要创新点 75
            8.2.2 不足之处 75-77
    参考文献 77-80
    附录 80-82
    作者简历 82-84
    学位论文数据集 84
     

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