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 摘要：改革开放以后,我国逐步由计划经济转为市场经济体制,随着市场经济的发展,经济形式的日趋多样化,我国逐步成为税收国家。税收在社会财富的分配中扮演着举足轻重的作用。其中所得税因其税基广、只对净收益征税等特点,在调节社会财富分配,缩小社会贫富差距,保障国家长治久安中发挥着不可或缺的作用,所得税逐步成为我国的重要税种。目前我国所得税占税收总额的比重日益提升,2017年已经超过30%。所得税作为一种直接税,不仅关系着国家税收,而且关系着每一位纳税人的切身利益。“所得”作为所得税之核心、课税之标的,其决定了征税范围,税务机关据此征税,纳税人据此缴税,其重要性不言而喻。通过对我国所得税相关法律、行政法规和部门性文件的全面梳理,发现在我国所得税法中所得概念还存在着所得概念使用不尽规范、所得概念范围不敷应用、所得概念标准不够明确、所得概念与收入概念存在混用等突出问题,导致实践中国税总局对所得税的批复、通知过多,严重影响所得税法的安定性、可预测性,一定程度上损害了纳税人的合法权益、降低纳税遵从度。关于所得的学说主要是“来源说”和“净增值说”。随着经济形式的日趋多样化,“净增值说”因为只对净增值部分征税,而且... 更多
所得概念的所得税法视角研究

摘要 2-4
abstract 4-5
引言 8-9
一、所得概念之理论争议及评析 9-14
    (一)主要所得学说及评析 9-12
        1.国外主要所得学说及评析 10-12
        2.国内所得学说及评析 12
    (二)所得的分类 12-14
        1.经营所得 13
        2.劳动所得 13
        3.投资所得 13
        4.资本利得 13-14
二、我国所得概念的法律梳理及问题 14-21
    (一)我国税法中所得概念的法律梳理 14-18
        1.所得概念的法律梳理 14-18
        2.所得概念的梳理分析 18
    (二)我国税法中所得概念的问题解析 18-21
        1.所得概念的使用不尽规范 18-19
        2.所得概念的范围不敷应用 19-20
        3.所得概念的标准不够明确 20
        4.所得概念与收入概念存在混用 20-21
三、我国所得概念的税法论证 21-31
    (一)所得是量能课税的基础 21-27
        1.量能课税的应然状态——能者多劳 21-24
        2.所得来源不同下税负水平的实证分析 24-27
    (二)所得是可税性理论的基础 27-31
        1.可税性的内涵释明 27
        2.非法所得的可税性分析 27-31
四、我国所得概念的完善路径 31-38
    (一)税法文本中所得概念的统一化 31-33
        1.所得概念理论界定的统一化 31-32
        2.所得概念与收入概念法技术表达的统一化 32
        3.所得额计算方法统一化 32-33
    (二)税法文本中所得概念的规范化 33-34
        1.我国所得概念立法设计的规范化 33
        2.我国所得概念标准确定化 33-34
    (三)税收执法中所得概念的确定化 34-38
        1.其他所得概念的确定化 34-36
        2.所得项目规定的确定化 36-38
结语 38-39
参考文献 39-41
致谢 41-42