所得概念的所得税法视角研究

发布时间:2020-05-19 20:33:59 来源:   作者:admin123

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     摘要:改革开放以后,我国逐步由计划经济转为市场经济体制,随着市场经济的发展,经济形式的日趋多样化,我国逐步成为税收国家。税收在社会财富的分配中扮演着举足轻重的作用。其中所得税因其税基广、只对净收益征税等特点,在调节社会财富分配,缩小社会贫富差距,保障国家长治久安中发挥着不可或缺的作用,所得税逐步成为我国的重要税种。目前我国所得税占税收总额的比重日益提升,2017年已经超过30%。所得税作为一种直接税,不仅关系着国家税收,而且关系着每一位纳税人的切身利益。“所得”作为所得税之核心、课税之标的,其决定了征税范围,税务机关据此征税,纳税人据此缴税,其重要性不言而喻。通过对我国所得税相关法律、行政法规和部门性文件的全面梳理,发现在我国所得税法中所得概念还存在着所得概念使用不尽规范、所得概念范围不敷应用、所得概念标准不够明确、所得概念与收入概念存在混用等突出问题,导致实践中国税总局对所得税的批复、通知过多,严重影响所得税法的安定性、可预测性,一定程度上损害了纳税人的合法权益、降低纳税遵从度。关于所得的学说主要是“来源说”和“净增值说”。随着经济形式的日趋多样化,“净增值说”因为只对净增值部分征税,而且... 更多
    所得概念的所得税法视角研究

    摘要 2-4
    abstract 4-5
    引言 8-9
    一、所得概念之理论争议及评析 9-14
        (一)主要所得学说及评析 9-12
            1.国外主要所得学说及评析 10-12
            2.国内所得学说及评析 12
        (二)所得的分类 12-14
            1.经营所得 13
            2.劳动所得 13
            3.投资所得 13
            4.资本利得 13-14
    二、我国所得概念的法律梳理及问题 14-21
        (一)我国税法中所得概念的法律梳理 14-18
            1.所得概念的法律梳理 14-18
            2.所得概念的梳理分析 18
        (二)我国税法中所得概念的问题解析 18-21
            1.所得概念的使用不尽规范 18-19
            2.所得概念的范围不敷应用 19-20
            3.所得概念的标准不够明确 20
            4.所得概念与收入概念存在混用 20-21
    三、我国所得概念的税法论证 21-31
        (一)所得是量能课税的基础 21-27
            1.量能课税的应然状态——能者多劳 21-24
            2.所得来源不同下税负水平的实证分析 24-27
        (二)所得是可税性理论的基础 27-31
            1.可税性的内涵释明 27
            2.非法所得的可税性分析 27-31
    四、我国所得概念的完善路径 31-38
        (一)税法文本中所得概念的统一化 31-33
            1.所得概念理论界定的统一化 31-32
            2.所得概念与收入概念法技术表达的统一化 32
            3.所得额计算方法统一化 32-33
        (二)税法文本中所得概念的规范化 33-34
            1.我国所得概念立法设计的规范化 33
            2.我国所得概念标准确定化 33-34
        (三)税收执法中所得概念的确定化 34-38
            1.其他所得概念的确定化 34-36
            2.所得项目规定的确定化 36-38
    结语 38-39
    参考文献 39-41
    致谢 41-42
     

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